«Equilibrio entre capital y trabajo: Cumple con la PTU y asegura tu paz corporativa.»
Cerrada la época de presentación de las declaraciones anuales de ISR, en marzo y abril para personas fiscas y morales respectivamente, viene la obligación de repartir la PTU a tus trabajadores.
En la actualidad los organismos fiscales (SAT, IMSS) y la secretaria del Trabajo y Previsión social STPS se encuentran coordinados para revisar este pago.
La PTU no es un bono o gratificación discrecional a cargo de las empresas. Es un derecho constitucional de los trabajadores a percibir una parte de la riqueza o ganancia que generaron y el derecho a la PTU emana de una visión de justicia social donde el trabajo y el capital convergen.
Aquí te explicamos en lenguaje sencillo, lo que debes saber para proteger tu patrimonio por incumplimientos.
¿Qué es realmente la PTU?
En si no es un impuesto ni un regalo, sino más bien, es el logro conjunto de compartir éxitos (empresa-trabajadores).
La ley establece que, si tu empresa gano, entonces tus trabajadores tienen derecho a una parte de esa ganancia, porque te ayudaron a generarlo. Solo pagas si tuviste una utilidad reflejada en tu declaración anual de ISR del ejercicio correspondiente.
Lo que las leyes aplicables mandan.
- El porcentaje a repartir es fijo. – se reparte el 10 % de la utilidad fiscal neta del ejercicio. La Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas (CONAMPROS) es un órgano tripartito mexicano (gobierno, trabajadores, patrones) encargado de fijar y revisar el porcentaje de la renta gravable que las empresas deben repartir a sus empleados, actualmente ratificado en el 10%
- ¡Cuidado no puedes disminuir perdidas de años pasados para reducir la utilidad y pagar menos! La ley protege al trabajador a recibir integro su PTU ganado en año correspondiente.
- La mancuerna. – La ley del ISR establece la mecánica de cálculo para determinar y saber cuánto hay que repartir entre tus trabajadores y la Ley Federal del Trabajo para saber a quién darle y que.
Tu aliado el tope de los tres meses.
Tras la reforma laboral articulada en 2021, se estableció un limite en el pago de reparto de PTU, y este no sea excesivo si tu empresa es muy rentable. Algo importante para el flujo de efectivo en tu empresa.
Límite máximo. – Por lo tanto, ningún trabajador puede recibir más de tres meses de salario o en su caso el promedio de la participación recibida en los últimos tres años, se aplicará el monto que resulte más favorable al trabajador; es decir el más alto. La Suprema Corte de Justicia de la Nación ya confirmo la validez jurídica de dicha limitación por lo que puedes aplicarla sin temor y proteger tu capital.
¿Por qué es importante cumplir?
Si tu empresa no cumple con el reparto de PTU apegado a las disposiciones aplicables no solo enfrentas las multas correspondientes por incumplimiento.
Planes de acciones.
Para tu tranquilidad, de manera general debes implementar los siguientes protocolos de protección.
- Crea tu «Comisión Mixta»: Es un grupo de representantes de la empresa y trabajadores que revisan el proyecto de reparto de la PTU. Si no tienes esta comisión, cualquier trabajador puede demandar y anular tu pago, obligándote a pagar multas.
- Cuadra tus números: Revisa que lo que le dices al SAT en tu declaración anual de ISR, sea lo mismo que le repartes al trabajador. Esto evita auditorías sorpresa. Conciliación laboral y fiscal.
- Filtra a quién pagar: Limpia tu lista de empleados. Hay excepciones, no todos los trabajadores tienen derecho recibir. Esto ahorra dinero legalmente.
- Aplicación de Topes: Aplicar estrictamente el tope de los 3 meses o el promedio de 3 años, seleccionando siempre el que sea más favorable al trabajador. Aplicar el tope incorrecto es causa de conflicto colectivo e inspecciones extraordinarias
- Exenciones de algunas empresas, entre otros.
El pago de la PTU debe realizarse sobre la correcta integración de la base fiscal y topes mencionados. Un error en el cálculo no solo afecta la paz laboral, sino que puede derivar en créditos fiscales por parte del SAT al considerar el pago como un gasto no deducible o incorrectamente disminuido
No dejes que una mala interpretación de las leyes aplicables respectivas te genere multas o créditos fiscales por incumplimientos. En Prow Global, nuestros equipos contables, legales están preparados para sumarse e instaurar la estrategia para ir planeando el impacto pago de PTU en la declaración anual.
