En el paquete económico 2027 el gobierno propone algunos mecanismos que parecieran una forma de simplificación fiscal, que puede ser atractivo para muchos contribuyentes, sin embargo, deben realizarse los análisis detallados de considerar dichos esquemas, sobre todo por el hecho de ser esquemas que quedarán en esquemas de una fácil fiscalización;
- Simplificación para micro y pequeñas empresas. Para apoyar a las micro y pequeñas empresas, en elRESICO se propone ampliar los umbrales de ingresos de 3.5 a 5 mdp para personas físicas y de 35 a 50 mdp para personas morales; siendo opcional el régimen para personas morales; aumentar las tasas de depreciación de activos fijos y establecer la opción para que las personas contribuyentes de este Régimen puedan determinar el monto del IVA a pagar mensualmente aplicando la tasa de 7% al valor total de los actos o actividades gravados y efectivamente cobrados, sin posibilidad de acreditar el IVA que les hubieran trasladado por las compras o inversiones. Adicionalmente se incrementa el monto exento para personas físicas con ingresos exclusivamente por la realización de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras de 900 mil a 1 millón de pesos al año.
- Decretos de promoción.Se establecen en la Ley del Impuesto sobre la Renta, en disposiciones de vigencia temporal, los beneficios del Plan México y de los Polos de Desarrollo para el Bienestar (PODEBIS, POINBIS, PODECOBIS y PODECIBIS) , con el fin de dar mayor certeza jurídica que les permita a las empresas una mejor planeación de sus inversiones.
- Tasa de retención de intereses.Se actualiza y establece la metodología de cálculo de la tasa de retención por intereses en la LIF, considerando las proyecciones del marco macroeconómico de este documento, para que la tasa pase del 0.90% aplicable en 2026 a 0.68% en 2027.
- Repatriación de capitales.Se aplicará un programa de repatriación de capitales con una tasa de ISR de 7.5% del monto de capital repatriado, siempre que los recursos se inviertan en el país en activos y gastos estratégicos para el desarrollo productivo.
- Tasa 0% en el IVA a libros, periódicos y revistas.Se propone otorgar un estímulo fiscal consistente en aplicar la tasa del 0% del IVA en la enajenación de libros, periódicos y revistas, a contribuyentes cuyos ingresos obtenidos por la enajenación de estos bienes representen al menos el 90% de sus ingresos totales, que actualmente tienen tratamiento de exención en el IVA. Esta medida cumple con la Estrategia 2.6.2 del Plan Nacional de Desarrollo, la cual busca “Fomentar la lectura y el acceso a los libros como herramientas para la promoción de contenidos culturales, desarrollando habilidades y conocimientos que permitan a niñas, niños, adolescentes y jóvenes integrarse activamente a su comunidad”.
- Ofertas Públicas Iniciales.Para 2027, se otorga un estímulo fiscal a las ganancias que se obtengan en la enajenación de acciones, aplicando la tasa de 10%, siempre que la enajenación se realice con motivo de una oferta pública inicial y que cumplan otros requisitos, tales como que la enajenación se realice en bolsas de valores concesionadas o en bolsas de valores ubicadas en los mercados reconocidos; y que el valor de mercado de la emisora sea igual o inferior a 50 mil mdp, entre otros requisitos.
Reiterando que debe analizarse a detalle cada supuesto que se propone, algunos parecen llamativo su aplicación y otros son necesarios su aplicación, pero debe cuidarse a detalle los puntos a cumplir, en PROW GLOBAL estamos listos para sumarnos en conjunto para enfrentar los retos fiscales que se vendrán para el año 2027.
Miguel Chamlaty
